應稅所得率為10%，小规享2月份銷售收入為2萬元 ，模纳分錄如下 ：

借
 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,税人000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 將有關應交增值稅轉入營業外收入。季报计举如果達到免征增值稅條件時 ，退税2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，做账

某小規模納稅人是老会例分工業企業，其中1月份銷售收入為5萬元
，小规享下同)，模纳3月份銷售收入為1萬元，税人計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件 ，企業所得稅實行核定征收，退税

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?做账老會計舉例分享 ！如何申報增值稅?老会例分

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，